Jak odzwierciedlenia w bilansie nadpłaty podatków

Oblicz i płaci do budżetu zaliczek na podatek dochodowy. Odbija tej operacji na kredycie konta 51 „rachunek bankowy” w korespondencji z субсчетом 68-40 „Należności z tytułu podatku dochodowego”. Subkonto 68-5 powstaje specjalnie dla ewidencji zaliczek i pomaga prawidłowo tworzyć wskaźniki finansowe.

Wykonaj obliczenia podatku dochodowego na koniec okresu sprawozdawczego. Do tego начислите kwotę warunkowego przychodów lub kosztów dotyczących tego podatku i odbija obliczoną sumę na kredycie konta 68-4 „Obliczenia podatku dochodowego” w korespondencji z kontem 99-3 „Warunkowy dochodów i wydatków”. Po tym należy ustalić kwotę stałego zobowiązania podatkowego, która jest równa iloczynowi stałej różnicy na stawkę podatku. Uwaga ta naliczenie na kredycie konta 68-4 w korespondencji z kontem 99-2 „Ciągłe zobowiązanie podatkowe”.

Начислите kwotę odroczonego aktywa podatkowego, która jest równa iloczynowi różnicy czasowej na stawkę podatku. Odbija tej operacji na kredycie konta 68-4 i дебете konta 09 „Odroczonego podatku dochodowego aktywa”. Jeśli w бухучете zysk okazał się więcej niż w ewidencji podatkowej, to powstaje podstawą opodatkowania jest różnica. Dzieło jej kwoty na stawkę podatku nazywa odroczony podatek zobowiązaniem, które są brane pod uwagę przy kredycie konta 77 „Odroczone zobowiązanie podatkowe” i дебете konta 68-4.

Ustal saldo subkonto 68-4 na koniec okresu sprawozdawczego, po czym odjąć od niego sumę faktycznie zapłaconych zaliczek na podatek. Jeśli powstała nadpłata, to ona jest brany pod uwagę w składzie należności. W rachunkowości bilansie ta kwota znajduje odzwierciedlenie w wierszu 240 „Należności” w części 2 „aktywa Obrotowe”. Przy tym w wierszu 515 pkt 4 określa zminimalizowane saldo na odroczenie obowiązku podatkowego.